דרישות גילוי בביצוע הערכות שווי

לשכת רואי חשבון בישראל הקימה ועדה בראשות רו"ח שחר זיו לגיבוש כללים והאחדה של שיטות העבודה בכל הקשור לעריכה והטיפול בהערכות שווי.

על פי הידוע עד כה הפרסום יכלול ששה פרקים:

• מפרט דרישות לגילוי מינימלי כגון תאריך הזמנת העבודה ותאריך ביצועה, זהות מזמין העבודה, זיהוי הנכסים המוערכים ועוד;
• דיווח על פגישות עם הנהלת החברה וחשיפה לתוכנית העיסקית שלה;
• גילוי בדבר הסביבה המקרו כלכלית והסביבה הספציפית בה פועלת החברה;
• גילוי בדבר דרך הניתוח הכלכלי והצגת נתונים השואתיים;
• המתודולוגיה ששימשה את מעריך השווי והצדקתה;
• הנמקת הפרמטרים ששימשו בהערכת השווי – ריבית נטולת סיכון, על פי איזה בסיס ותוספת הסיכון, וכן גילוי בדבר הסתמכות על אומדני מזמין הערכת השווי.

דרישות הגילוי שיש לכלול בהערכת השווי:

• מקורות המידע שעמדו לרשות מעריך השווי;
• מידע ממקורות החברה בלבד או עריכת אימות סבירות של האומדנים;
• ניתוח הסביבה המקרו והמיקרו כלכלית בה פועלת החברה;
• גילוי בדבר ניתוחים השוואתיים;
• הנמקת שיטת הערכת השווי.